Учет кассовых операций
Денежные средства Ижкомбанка находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Учет кассовых операций Ижкомбанка осуществляется в соответствии с Положением 302-П от 26.03.2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
На основании плана счетов Положения 302-П от 26.03.2007 осуществляются следующие основные проводки по операциям с наличными денежными средствами в рублях:
1. В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (Ю.Л.; И.П.).
Д / 202 02 К / 405-408
2. С расчетного счета клиента юридического лица списалась сумма денежных средств выданных через кассу.
Д / 405-407 К / 202 02
3. Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства через службу инкассации.
Д / 202 02 К / 202 09
4. Банком получена выписка из РКЦ «О снятии денег наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета».
Д / 202 09 К / 301 02
5. Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ.
Д / 202 09 К / 202 02
6. Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала.
Д / 202 09 К / 202 02
7. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные денежные средства.
Д / 202 08 К / 202 02
8. Инкассированные денежные средства после пересчета переданы в кассу банка.
Д / 202 02 К / 409 06
9. В кассу филиала поступили наличные денежные средства из кассы банка.
Д / 202 02 К / 303 02
10. В кассу банка поступили денежные средства на погашение ссуды.
Д / 202 02 К / 452 03
11. Обнаружен излишек денежных средств в кассе по результатам ревизии.
Д / 202 02 К / 706
Другие материалы:
Организация и учет операций коммерческих банков с векселями
Учет операций коммерческих банков с векселями ведется в соответствии с Положением О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007 на активных счетах 512-519, в зависим ...
Формы и функции кредитных операций
Кредитные операции продолжают оставаться одним из наиболее востребованных и доходоприносящих видов активных операций банка. Кредиты юридическим и физическим лицам составляют более 2/3 доходных активов банка /68/. Кредит может выступать в ...
Банковский мониторинг порядка осуществления депозитных операций
Актуальность проведения перманентного мониторинга и проверок сотрудниками управления внутреннего контроля (далее УВК) депозитных операций, осуществляемых коммерческими банками, объясняется рядом причин, в том числе и тем, что даже в кризи ...