Учет кассовых операций

Денежные средства Ижкомбанка находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Учет кассовых операций Ижкомбанка осуществляется в соответствии с Положением 302-П от 26.03.2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

На основании плана счетов Положения 302-П от 26.03.2007 осуществляются следующие основные проводки по операциям с наличными денежными средствами в рублях:

1. В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (Ю.Л.; И.П.).

Д / 202 02 К / 405-408

2. С расчетного счета клиента юридического лица списалась сумма денежных средств выданных через кассу.

Д / 405-407 К / 202 02

3. Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства через службу инкассации.

Д / 202 02 К / 202 09

4. Банком получена выписка из РКЦ «О снятии денег наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета».

Д / 202 09 К / 301 02

5. Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ.

Д / 202 09 К / 202 02

6. Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала.

Д / 202 09 К / 202 02

7. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные денежные средства.

Д / 202 08 К / 202 02

8. Инкассированные денежные средства после пересчета переданы в кассу банка.

Д / 202 02 К / 409 06

9. В кассу филиала поступили наличные денежные средства из кассы банка.

Д / 202 02 К / 303 02

10. В кассу банка поступили денежные средства на погашение ссуды.

Д / 202 02 К / 452 03

11. Обнаружен излишек денежных средств в кассе по результатам ревизии.

Д / 202 02 К / 706

Другие материалы:

Проблемы, возникающие при оказании кредитных услуг АКБ «Банк Хакасии»
Современная финансовая нестабильность непосредственно отражается на пассивах банков, ограничивая их финансовые возможности. Главной же предпосылкой настоящего финансового кризиса стала некомпетентность «денежных властей», не способных, с ...

Цели и задачи системы безопасности
Главной целью системы безопасности является обеспечение устойчивого функционирования банка и предотвращение угроз его безопасности, защита законных интересов кредитной организации от противоправных посягательств, охрана жизни и здоровья п ...

Основные параметры российской банковской системы
Банковская система России на начало 2003 г. включала 1282 банка. Совокупная величина их чистых активов (без учета межбанковских операций) составляла 110 млрд. долл., что превышает аналогичные показатели банковских систем восточно-европейс ...