Учет кассовых операций

Денежные средства Ижкомбанка находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Учет кассовых операций Ижкомбанка осуществляется в соответствии с Положением 302-П от 26.03.2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

На основании плана счетов Положения 302-П от 26.03.2007 осуществляются следующие основные проводки по операциям с наличными денежными средствами в рублях:

1. В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (Ю.Л.; И.П.).

Д / 202 02 К / 405-408

2. С расчетного счета клиента юридического лица списалась сумма денежных средств выданных через кассу.

Д / 405-407 К / 202 02

3. Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства через службу инкассации.

Д / 202 02 К / 202 09

4. Банком получена выписка из РКЦ «О снятии денег наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета».

Д / 202 09 К / 301 02

5. Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ.

Д / 202 09 К / 202 02

6. Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала.

Д / 202 09 К / 202 02

7. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные денежные средства.

Д / 202 08 К / 202 02

8. Инкассированные денежные средства после пересчета переданы в кассу банка.

Д / 202 02 К / 409 06

9. В кассу филиала поступили наличные денежные средства из кассы банка.

Д / 202 02 К / 303 02

10. В кассу банка поступили денежные средства на погашение ссуды.

Д / 202 02 К / 452 03

11. Обнаружен излишек денежных средств в кассе по результатам ревизии.

Д / 202 02 К / 706

Другие материалы:

Страхование транспортных средств
Договоры страхования транспортных средств заключаются с гражданами Украины, иностранцами, постоянно проживающими на ее территории, а также с лицами без гражданства. На страхование принимаются: автотранспортные средства, подлежащие регист ...

Организация кредитного процесса и проведения кредитных операций
Кредитный процесс – это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком. Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязаннос ...

Механизм доверительного управления в банковской сфере
Весь процесс сотрудничества банка и клиента в связи с управлением портфелем инвестиций последнего можно условно разбить на шесть этапов. Первый этап. Появление клиента в банке и проведение банковским работником беседы с ним относительно ...