Учет кассовых операций
Денежные средства Ижкомбанка находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Учет кассовых операций Ижкомбанка осуществляется в соответствии с Положением 302-П от 26.03.2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
На основании плана счетов Положения 302-П от 26.03.2007 осуществляются следующие основные проводки по операциям с наличными денежными средствами в рублях:
1. В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (Ю.Л.; И.П.).
Д / 202 02 К / 405-408
2. С расчетного счета клиента юридического лица списалась сумма денежных средств выданных через кассу.
Д / 405-407 К / 202 02
3. Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства через службу инкассации.
Д / 202 02 К / 202 09
4. Банком получена выписка из РКЦ «О снятии денег наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета».
Д / 202 09 К / 301 02
5. Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ.
Д / 202 09 К / 202 02
6. Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала.
Д / 202 09 К / 202 02
7. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные денежные средства.
Д / 202 08 К / 202 02
8. Инкассированные денежные средства после пересчета переданы в кассу банка.
Д / 202 02 К / 409 06
9. В кассу филиала поступили наличные денежные средства из кассы банка.
Д / 202 02 К / 303 02
10. В кассу банка поступили денежные средства на погашение ссуды.
Д / 202 02 К / 452 03
11. Обнаружен излишек денежных средств в кассе по результатам ревизии.
Д / 202 02 К / 706
Другие материалы:
Понятие кредита
Банковский кредит обеспечивает трансформацию свободного денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. С помощью кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства ак ...
Возникновение и развитие государственных ценных бумаг в российской империи
История развития рынка ценных бумаг корнями уходит в глубь XVIII века. Это, прежде всего, история облигаций государственных займов. Появление облигаций в Российской Империи явилось определённым этапом в развитии финансовой, денежной и кред ...
Мероприятия по расширению клиентской базы кредитования
Банк ВТБ 24 (ЗАО) является заметным, динамично развивающимся игроком федерального масштаба на розничном рынке банковских услуг. Розничный банковский бизнес предъявляет специфичные и высокие требования к технологиям, ИТ-платформе и бизнес- ...