Аудит кассовых операций

Страница 1

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка Росси и Министерства финансов РФ.

Для аудита приходных кассовых операций банка необходимо запросить: кассовый журнал по приходу; Книгу учета принятых и выданных денег; приходные кассовые документы; образцы подписей операционных и кассовых работников, имеющих право подписи на расчетно-денежных документах; оборотную ведомость по счетам кредитной организации; лицевые счета клиентов; справку кассира приходной кассы; документы дня банка.

На основе представленной документации необходимо проверить правильность оформления первичных приходных документов объявлений на взнос наличными и приходных кассовых ордеров на предмет: соответствия суммы цифрам сумме прописью; наличия подписи операционного работника и ее тождественности имеющемуся образцу; заполнения реквизита «Назначение взноса»; наличия печати «Вечерняя касса» на приходных документах, принятых после операционного дня.

В ходе аудита следует установить соответствие сумм первичных документов суммам, отраженным в соответствующих регистрах кассовых операций. При этом следует проанализировать: соответствие каждой суммы в объявлениях на взнос наличными и в приходных кассовых ордерах суммам кассовом журнале по приходу; равенство суммы в кассовом журнале по приходу со справками кассиров о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов; наличие подписей кассовых работников в кассовых журналах и операционных работников в справках кассиров о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов; соответствие суммы поступивших денег по справке кассиров и сдаче их заведующему кассой в Книге учета принятых и выданных денег.

Аудиторами проверяется также своевременность: зачисления средств на счета клиентов. Для этого сумма и дата внесения средств по объявлению на взнос наличными, отраженные в кассовом журнале по приходу по операциям вечерней кассы, сверяются с записями в лицевых счетах по ряду клиентов или с ордером к объявлению о взносе денег вечернюю кассу, приложенному к выпискам по счетам клиентов; зачисления средств на счета вкладчиков.

При совершении операций приходной кассы возможны такие ошибки и недостатки: в приходном кассовом документе не все реквизиты соответствуют установленной форме; кассиром приходной кассы не ведется или неправильно заполняется книга учета принятых и выданных денег; сверка оборотов не оформляется подписями кассира в кассовом журнале и операционного работника в справке кассира; в кассовом журнале нет подписи главного бухгалтера о сверке общей суммы по кассовому журналу с общей суммой по всем документам вечерней кассы.

Указанные операции отражаются в документах банка, к которым относятся: кассовые документы дня; журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок; справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках; контрольные ведомости по пересчету денежной наличности; контрольные листы кассового работника.

В ходе проверки полноты и правильности оприходования в кассу банка проинкассированных сумок с денежной наличностью аудитор должен убедиться в соблюдении работниками банка следующих правил: в предъявлении старшим бригады инкассаторов операционному работнику накладных к сумкам с рублевой денежной наличностью, явочных карточек и удостоверений личности; проверке операционным работником соответствия сумм в явочных каточках и накладных к сумкам с денежной наличностью; регистрации операционным работником подлежащих приему от инкассаторов сумок в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок; проверке соответствия фактического количества сдаваемых сумок данным ставок о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках; передаче операционным работником накладных к сумкам с рублевой денежной наличностью кассиру; приеме сумок кассиром от инкассаторов.

Страницы: 1 2 3

Другие материалы:

История развития российского рынка ценных бумаг
В истории формирования и развития рынка ценных бумаг царской России можно выделить три основных периода: I. 1769–50-е годы 19 века. Этот период считается периодом возникновения и началом становления рынка ценных бумаг. Он характеризуетс ...

Вывод
В международной практике вексельное обращение в основном связано с предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым или переводным векселем. Однако ...

Модели привлечения банками ресурсов для ипотечного кредитования
Проблему привлечения ресурсов для долгосрочного ипотечного кредитования с полным основанием можно считать наиболее значимой для развития системы жилищного ипотечного кредитования в России. Слишком «короткие» и дорогие привлеченные ресурс ...