Показатели ликвидности
Эта группа показателей включает показатели срочной ликвидности, критической ликвидности и комплексный показатель ликвидности, отражающие достаточность по суммам и возможность по времени для покрытия средствами, находящимися в распоряжении страховой компании, имеющихся обязательств.
Показатель срочной ликвидности:
денежные средства + краткосрочные ценные бумаги
резерв незаработанной премии + резервы убытков
Показатель критической ликвидности:
денежные средства + краткосрочные ценные бумаги +
+ краткосрочная дебиторская задолженность
технические резервы + кредиторская задолженность +
+ краткосрочные кредиты и займы
Показатель комплексной ликвидности:
Денежные средства + краткосрочная дебиторская задолженность +
+ инвестиционные активы
страховые резервы + кредиторская задолженность и займы
Для страховой компании наиболее актуален показатель срочной ликвидности, в связи с тем, что претензии страхователей в большинстве случаев должны быть немедленно оплачены. Этот показатель не должен быть меньше единицы, иначе страховщику будет трудно выполнять свои обязательства перед страхователями. Низкий показатель срочной ликвидности говорит о плохой ликвидности. Однако если показатель слишком высок, это означает, что компания имеет больше денег, чем может использовать эффективно.
Показатели ликвидности играют важную роль в оценке финансового состояния страховой компании. Но при его использовании необходимо обращать постоянно внимание их особенностям:
в связи с тем, что активы, а особенно обязательства страховщика постоянно изменяются, эти показатели также быстро изменяются;
ни один из показателей ликвидности не учитывает потенциальные возможности компании по привлечению заемных средств.
Показатели зависимости от перестраховщиков
Эти показатели характеризуют участие перестраховщиков в страховой деятельности компании, зависимость финансового состояния компании от перестраховщиков и эффективность перестраховочной защиты. Они могут рассчитываться как в целом по компании, так и в разрезе видов страховой деятельности.
Участие перестраховщиков в страховой премии:
страховая премия по рискам, переданным в перестрахование
общий размер страховой премии
Участие перестраховщиков в состоявшихся убытках:
доля перестраховщиков в страховых выплатах
страховые выплаты - всего
Участие перестраховщиков в страховых резервах:
доля перестраховщиков в страховых резервах
технические резервы
Средний размер перестраховочной защиты:
комиссионное вознаграждение по рискам, переданным в перестрахование
страховая премия по рискам, переданным в перестрахование
Если рассматривать только лишь участие перестраховщиков в страховой премии, его пороговое значение по европейским стандартам принимается на уровне 50%.
Слишком высокая зависимость от перестраховщиков свидетельствует о низком уровне страховой самостоятельности и может привести к кризису ликвидности, поскольку любой убыток покрывается сначала первичным страховщиком, а лишь затем частично компенсируется перестраховщиком.
Показатели эффективности инвестиционной деятельности
Данная группа показателей включает коэффициенты, отражающие степень результативности проводимой страховой компанией инвестиционной деятельности.
Показатель доходности активов:
инвестиционный доход
средний размер активов
Этот показатель по-другому называется рентабельностью активов и является довольно показательным.
Показатель доходности инвестиционных активов:
инвестиционный доход
Другие материалы:
Принципы деятельности универсального коммерческого банка
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что УКБ должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитным ...
Анализ налоговой нагрузки коммерческого банка «Условный»
Для качественной оценки влияния налогов на финансовое состояние организации существует ряд методик. С начала рассмотрим коэффициент налогового бремени, предложенный Департаментом налоговых реформ Минфина РФ, который показывает соотношение ...
Проведении аудита кредитных организаций банковских/консолидированных групп
При проведении аудита кредитных организаций (банковских/консолидированных групп) и подготовке аудиторского заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций (банковских/консолидированных групп) необходимо руководст ...