Операции Сбербанка РФ с дорожными чеками, валютно-обменные операции
1. Покупка чеков за рубли:
Дт 20206.840 - Кт 20206
Возникающие реализованные курсовые разницы списываются на счета 70103 или 70205.
2. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Дт 20206.840 – Кт 20206.840
3. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Дт 20206. 840 - Кт 47422
одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 99999 - Кт 91203
б) на сумму проданных чеков:
Дт 20206 - Кт 20206.840
4. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Дт 20207.840 - Кт 47422
одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет:
Дт 99999 - Кт 91203
б) на сумму проданных чеков:
Дт 42301.840 - Кт 20207.840
5. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Дт 20207.840 - Кт 47422
одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 99999 - Кт 91203
б) на сумму проданных чеков:
Дт 42301 - Кт 2020.840
Межбанковский валютный рынок выполняет следующие основные функции:
· обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
· формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту;
· хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;
· проведение денежно-кредитной политики;
· получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам.
С организационно-институционной точки зрения межбанковский валютный рынок представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.
С организационно-технической точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.
Для проведения валютных операций крупные коммерческие банки располагают депозитами в зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время далеко не все даже крупные банки стран Западной Европы выступают в качестве постоянных участников валютного рынка.
Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
1.Учтена сумма проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального:
Дт 30102 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840
2. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального:
Дт 30114.840 – Дт 30110.840 – Кт 30102
3. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:
Дт 30102 – Кт 70601
4. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальны курсом:
Дт 70601 – Кт 30102
5. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:
Дт 70606 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840
6. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальны курсом:
Дт 70606 – Кт 30102
Другие материалы:
Страховое право в США
Как известно, в США действует «англо-американская» система права (или, как еще ее называют, система «общего» или «прецедентного» права), основной чертой которой юристы считают то, что в ней закон не является исключительным источником прав ...
Корпоративные клиенты
На рынке работы с юридическими лицами Банк планирует существенно укрепить свои конкурентные позиции. В основе предполагаемого укрепления рыночных позиций Банка лежит как увеличение охвата клиентской базы (сейчас не превышает 60% от количе ...
Предлагаемые мероприятия по совершенствованию электронных каналов продаж и
обслуживания банковских продуктов
В данном разделе будут предложены некоторые пути по совершенствованию существующей системы дистанционного банковского обслуживания, которые, на мой взгляд, помогут банку существенно увеличить клиентскую базу и повысить качество и безопасн ...
