Резервы по иным видам страхования

по страховым взносам, поступившим 1 квартал тому назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий – в размере 7/8 от указанных взносов;

«Метод 1/24». Принцип этого метода аналогичен «методу 1/8» с той лишь разницей, что здесь принимается следующее допущение: все договора, заключенные в течение месяца сроком на один год, считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15-го числа. Соответственно, этот метод более точный, однако и более трудоемкий.

И, наконец, «метод 36 процентов». Этот метод обычно используется при очень большом количестве договоров страхования, когда конкретная дата заключения договора не имеет конкретного значения и считается, что все договоры заключены в середине года, т.е. 1 июля. Таким образом, резерв на конец года должен составлять половину нетто-премии. Вместе с тем для большего упрощения расчет делается не от нетто-премии, а от взносов-брутто. В этих целях считается, что тариф-брутто делится на две части: 72% - нетто-ставка, 28% - нагрузка. Таким образом, половина нетто-ставки равняется 36% брутто-ставки. Поэтому резерв незаработанной премии по этому методу на 31 декабря будет равен 36% поступивших за год страховых взносов. Это наименее точный, и с другой стороны, наиболее простой метод расчета резерва незаработанной премии.

Существует определенная особенность при исчислении резерва незаработанной премии во Франции. Там расчет этого резерва в обязательном порядке должен осуществляться двумя методами – «методом двадцать четвертой» и «методом 36%». При этом в баланс переносится наибольшая из указанных сумм.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков

В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам часто оплачиваются страховщиком не сразу по наступлению страхового события, а через довольно значительный период времени. Это обусловлено спецификой различных видов страхования, где требуется определенное время и значительные усилия для установления точной суммы ущерба. В странах с развитым рынком существует даже общепринятое деление отраслей страхования в зависимости от сроков возникновения обязательств страховщика:

претензии погашаются в течение срока страхования или вскоре после него

протяженный период урегулирования страхования

Суть резерва заявленных, но не урегулированных убытков, состоит в том, что если на отчетную дату страховщик не произвел выплату по заявленному страховому случаю, то сумма такой выплаты резервируется. Указанный резерв в зарубежной практике именуется также как «резерв неоконченных убытков». При этом он обычно является суммой трех элементов:

установленные, но неоплаченные убытки, т.е. убытки, уже заявленные клиентами и зафиксированные в регистрах учета страховщиком, и по которым составлен расчет страховой выплаты, но выплата еще не произведена;

предъявленные, но не установленные убытки, т.е. убытки, по которым еще не составлен расчет страховой выплаты;

неопределенные убытки, которые рассчитываются обычно в размере 5% от суммы поступивших за год страховых взносов.

В зависимости от объемов операций, при расчете указанного резерва используются различные методы: «договор за договором», «метод средней стоимости», «метод фиксирования суммы» и ряд других.

На практике широко используется метод, при котором размер этого резерва определяется суммой возможной выплаты по данному убытку плюс 3% от нее на расходы по урегулированию убытка. Если же по произошедшему убытку уже была произведена частичная страховая выплата, то РЗНУ формируется в размере неурегулированной претензии по событию плюс 3% от нее.

Другие материалы:

Понятие и экономическая природа ценных бумаг
В соответствии со ст. 128 Гражданского кодекса Республики Беларусь ценные бумаги являются одним из объектов гражданских прав. При этом законодательство содержит два обобщающих юридических определения такого правового института, как ценная ...

Применение методики стресс - тестирования как инструмента моделирования кризисных ситуаций
Недавние и текущие события на мировых финансовых рынках, вызванные американским ипотечным кризисом, показали необходимость более строгого подхода банков к оценке имеющихся рисков. Одним из важных обстоятельств, с точки зрения устойчивости ...

Характеристика основных инструментов и методов денежно-кредитного регулирования
В Федеральном законе от 26 апреля 2007 года "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" приводятся основные следующие основные инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России[10]: 1) процентные ставки ...